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本 科 毕 业 论 文
(设 计)
指导手册
目 录
本科毕业论文(设计)撰写基本规范……………………………………………
本科毕业论文(设计)选题汇总表………………………………………………
本科毕业论文(设计)封面………………………………………………………
本科毕业论文(设计)撰写基本规范
一、 毕业论文(设计)内容及要求
毕业论文(设计)应包括以下项目：(1)封面;(2)作者声明;(3)论文(设计)题目及署名;(4)中外(英)文摘要及关键词;(5)目录;(6)正文;(7)注释(非必选项);(8)主要参考文献;(9)附录(非必选项);(10)后记(非必选项)。以上各项目的基本内容与要求如下：
(一) 封面
封面格式由学校统一设计，包括毕业论文(设计)题目、姓名、学号、班级、年级、专业、院系、指导教师姓名及职称、论文完成时间等内容。封面最好是打印填写，宋体，四号字，加黑，所有项目填写的内容均须排列整齐、美观。
(二) 作者声明
声明内容。作者声明是论文的著作权人对论文形成的知识产权与使用的知识产权，以及可能产生的相应法律责任所做的公开表述和承诺，作者声明的内容由学校统一拟定，四号宋体，1.5倍行距。
声明格式。作者声明应另起页，“作者声明”字样占一行，二号宋体，加粗，居中，段前段后各空一行(提倡用word软件下“格式” ——“段落” ——“间距” ——“段前和段后”定义，不宜用空行回车方式，下同)，结尾处无标点符号。
声明生效。须由论文作者在作者签名处用中文手写签字，声明方才有效。时间最好手写。
(三) 论文(设计)题目及署名
题名排列。毕业论文(设计)题目、署名与完成时间接“作者声明”页后单设一页。
题目要求。毕业论文(设计)题目字数不得超过20个汉字，题目过长时可加设副标题，副标题前加破折号，副标题需另起一行与主标题居中对齐。
题目格式。毕业论文(设计)题目需按中、外(英)文分别列示，二号黑体，居中。中文标题在上，段前空8行，段后空1行，下接中文署名;外(英)文标题置于中文署名下，段前空一行。外(英)文标题与中文标题应在内涵上一致，斜体。此外，正文中若未设“引论”条次的标题，正文前也可冠以论文题目，三号黑体，居中，段前段后各空一行。
署名格式。毕业论文(设计)作者的中文署名置于中文标题下一行，三号宋体，加粗，居中，段前空一行。作者姓名的译名署名置于外(英)文标题下一行，三号字体，加粗，居中，段前空一行。中文译名一般用汉语拼音：姓前名后，中间为半角逗号并空格(即“, ”);姓氏的第一个字母大写，复姓连写;名字的首字母大写，双名中间空一格;名字不缩写;斜体。如：Zhang, Ying(张颖);Wang, Xi lian(王锡联);Zhuge, Hua(诸葛华)。
时间格式。毕业论文(设计)完成时间以“XXXX年X月X日”格式列页底，三号宋体，加粗，段后空两行，与署名居中对齐。
(四) 中外(英)文摘要及关键词
1.中文摘要及关键词
摘要内容。摘要是论文内容的简要陈述，应尽量反映论文的主要信息，主要包括研究意义、目的、方法、成果和重要结论。摘要具有相对的独立性和完整性，其间不应含图表和注释，具有独立性和完整性。中文摘要字数一般为300-500字，外语类不少于260字。
摘要格式。中文摘要应当单独设页。“摘要”两字间空两格，小二号宋体，加粗，占一行，居中，段前段后各空一行，结尾处无标点符号。摘要内容的版面设置与正文相同，宋体小四号，1.25倍行距。
关键词内容。中文关键词是反映论文主题内容的名词，是供文献检索使用的重要信息。关键词一般为3～5个，按其外延层次(学科目录分类)由高至低顺序排列。
关键词格式。中文“关键词”应当排在“摘要”正文下一自然段。“关键词”前空两格，小二号宋体，加粗，后接冒号“：”，各个关键词用小四号宋体，其间用分号“;”分隔，段前空一行。
2.外(英)文摘要与关键词
“外(英)文摘要及关键词”的翻译信息应在“中文摘要及关键词”页后另起一页。
外文摘要格式。外文摘要项的英文标示词用“Abstract”，小二号Times New Roman字体，加粗，占一行，居中，段前段后各空一行，结尾处无标点符号。摘要内容与中文一致，版面设置按后述英文行文要求。
外文关键词格式。外文关键词排在外文摘要正文下一自然段。英文用“Key words”，小三号Times New Roman字体，加粗，左顶格对齐，后接英文状态下的冒号“:”，各个关键词均小写，用小四号Times New Roman字体，其间用英文状态下的分号“;”分隔，段前空一行。
(五) 目录
目录内容。目录内容应当层次清晰，并与正文题序层次、标题内容完全一致。主要包括引论(或导论、绪论)、正文主体(一般只到二级标题)、结语(或结论)、主要参考文献、附录和后记等项。
目录格式。目录应单设一页。“目录”两字间空两格，小二号宋体，加粗，占一行，居中，段前段后各空一行，结尾处无标点符号。目录下各项内容应标明与论文正文中相应内容相互对应的页序，标题与页序之间的空格应当用中圆点填充。目录内容只列两级：条次级(即文经管“一、”，理工类“1”)用四号黑体，加粗，左顶格;款次级(即文经管“(一)”、理工类“1.1”)用小四号宋体，左边缩进两个空格。目录各项相应页序统一为右顶格对齐。
(六) 正文
论文正文部分包括引论(或导论、绪论)、论文主体及结语(或结论)三个主要部分。三个主要部分的基本要求如下：
引论(可选)。论文的引论部分主要说明论文选题的目的和意义、国内外相关文献的简要评述，以及论文所拟研究的主要内容。“引论”可作为一个单独条次排列，“引论”两字间空两格，但在标题前不加题序，格式规范同条次。一般情况下，论文应当有“引论”项，如果引论内容不长，也可不列“引论”字样作为标题，只用一个自然段综合表达即可。
论文主体。它是论文的主要组成部分，要求紧扣主题，层次清楚，逻辑性强，文字简练，表达通顺，标点符号使用得当，文法规范，图表规范、整洁、美观，引注准确，重点突出。
结语(可选)。结语部分是整个论文的总结，应以简练的文字说明论文所做的工作以及所得到的主要结论，也可涉及论文存在的研究局限和需要进一步研究的问题等。结语一般不宜过长。它可以作为一个单独条次排列，“结语”两字间空两格，但在标题前不加题序，规范要求同条次。如果结语内容不长，也可不加“结语”字样，而只是在正文后另起自然段写出结语类的文字即可(如：综上所述……)，但段前空一行。
(七) 主要参考文献
涉及范围。主要参考文献是指与论文内容有密切关系，且在写作中部分参考或者借鉴了他人文献的观点和材料时，为了对其成果表示尊重，同时也为了指明主要资料出处并便于检索而列出的一项论文要素。其范围不仅包括注释中已涉及的文献，还可包括论文写作过程所涉及的其它文献。
列示数量。主要参考文献的列示数量不少于15项，外语类不少于10项(其中至少应包括3部以上的著作，还应当至少包括2项以上的外文文献)。
列示方位。主要参考文献列于文末，应另起页。“主要参考文献”字样位置居中，段前段后各空一行，小二号宋体，加粗，结尾处无标点符号。
列示顺序。主要参考文献列示顺序为中文在前，外文在后。中文文献按第一作者姓氏的拼音增序排列，外文文献按第一作者名的字母增序排列，第一作者相同的文献则按发表时间增序排列。
列示格式。主要参考文献的字号一律用五号宋体。各条参考文献首行缩进两个字符后列序号，序号在方括号(即“[ X ]”)内列示，括号后空一格，再接相应的文献信息。一项文献的信息列示超过一行时，应“悬挂缩进”两个字符。
著者列示。主要参考文献的主要责任者列示方法为：中文著者先姓后名，外(英)文著者先名后姓。列示时不须标明编著形式(如：“张光明著”只标“张光明”，但译者需要注明，并用逗号“，”分隔，如：“李有明，译”)。
列示简例。主要参考文献需要提供的信息项目、列示规范与简例如下：
论著图书类文献
[序号] 作者.书名.版次.出版地：出版者，出版年：引用部分起-止页.
示例：
[1] 余敏，张光明.企业集团问题研究.第3版.北京：经济科学出版社，2001：179-193.
[2] Paton. William A. Accounting Theory-With Special Reference to the Corporate Enterprise. New York: The Ronald Press Company, 1922: 142-156.
[3] 马克思.关于《工资、价格和利润》的报告札记//马克思，恩格斯.马克思恩格斯全集：第44卷.北京：人民出版社，1982：50-51.(本例为析出文献时采用的格式)
译著图书类文献
[序号] 作者.书名.译者，译.版次.出版地：出版者，出版年：引用部分起-止页.
示例：
[4] 伯顿•克拉克.研究生教育的科学研究基础.王承绪，译.杭州：浙江教育出版社，2001：38-42.
学术刊物类文献
[序号] 作者.文章名.学术刊物名(版别)，年，卷(期)/年(期)：引用部分起-止页.
示例：
[5] 张晓东，张庆红，叶瑾琳，等.企业管理学研究的若干理论问题.北京大学学报(哲学社会科学版)，1999，35(2)：101-106.
[6] 王大华.会计准则国际协调的趋势.会计研究，2004(2)：101-106.
[7] Zeff. Stephen A. The Rise “Economic Consequences”: The impact of accounting reports on decision making may be the most challenging accounting issue of the 1970s. The Journal of Accountancy, 1978, 28(12): 56-63.
学术会议类文献
[序号] 作者.文章名//编者名.论文集名.会议年份.出版地：出版者，出版年：引用部分起-止页.
示例：
[8] 钟启发.非线性规划在管理学中的应用//赵玮.中国运筹学会第五届大会论文集.2003.西安：西安交通大学出版社，2004：468-471.
学位论文类文献
[序号] 学生姓名.学位论文题目.学校及学位论文级别.答辩年份：引用部分起-止页.
[9] 雷光勇.会计契约论.中南财经政法大学博士学位论文.2003：116-118.
报纸文献
【序号】 作者.文章名.报纸名，出版日期(版次).
[10] 张伟力.绿色营销理论与应用.经济参考报，2007-01-11(8).
在线文献
[序号] 作者.文章名.电子文献出处或可获得地址，发表或更新日期/引用日期(任选一种).
[11] 李进.现代环境管理会计的理论与实践.http://www.e521.com/ztjj/index.htm，2005-01-11/2007-03-25.
(八) 附录(必选项)
附录内容。附录为非必选项，它的主要内容可包括放在正文内显得过于冗长的公式推导、复杂的数据图表、论文使用的专门符号内涵释义、计量单位缩写表、专有名词缩写表和检索表，以及软件程序的有关说明等。若无需要，也可不单列此项。
附录格式。附录应另起一页。“附录”字样占一行，字间空两格，小二号宋体，加粗，居中，结尾处无标点符号，段前段后空一行。附录内容版面要求与正文相同，但其编序前应当冠以“附录”两字(如：“附录一”、“附录X”)。“附录X”单列一行，左顶格，附录题名列下一行，居中，段前段后空一行，格式同条次。
附图格式。(理工类)
(九) 后记(非必选项)
后记内容。后记为非必选项，它的主要内容可以是作者对论文过程的记录与写作感悟，也可以是对指导老师以及给予指导或协助完成毕业论文(设计)工作的组织、个人表示感谢。后记文字要简洁、得体、实事求是，切忌浮夸和庸俗之词。
后记格式。后记应另起页。“后记”字样占一行，字间空两格，小二号宋体，加粗，居中，结尾处无标点符号，段前段后空一行。后记内容的版面要求与正文相同，文内顺序宜用文字表达。
二、 毕业论文(设计)撰写规范
(一) 行文
用字规范。论文中所用汉字必须使用国家语言文字工作委员会公布的规范汉字，所有文字必须字面清晰。
段首规范。论文的每一自然段、每一层次单行列示的题序和标题前均按汉字书写习惯缩进(即首行缩进两个字符，专门规定“居中”的除外)，而不宜按英文格式悬挂缩进。一般情况下，英文文字开始左边需空两个半角字符。
字符规范。论文中所有英文大、小写一律用“新罗马体(Times New Roman)”半角字符。论文中所有中文表述内的标点符号应当统一用全角状态下的字符;而所有英文间的标点符号则统一用半角字符，但均应在标点符号后加一空格。论文中凡是涉及阿拉伯数字的一律用半角字符(如12345)，而不宜用全角字符(如12345)。
避免背题。论文中凡是单列一行的各级标题均不得背题(即标题出现在某页的最后一行，内容在次页)，必要时应强制使用相关软件中另起一页的排版功能。
(二) 正文主体
论文中除“引论(或导论、绪论)”部分和“结语(或结论)”部分不需列出题序外，其他表明论文层级的内容应当统一由题序数字和标题表明相应的层次。若在文中使用“首先”、“其次”或“第一”、“第二”等顺序词时，其后不能使用顿号：“、”，而必须使用逗号：“，”。具体要求如下：
理工类：
正文各章节应拟标题，每章结束后应另起一页。标题要简明扼要，不应使用标点符号。各章、节、条的层次按照“1……、1.1……、1.1.1……”标识，节或条以下具体款项的层次依次按照“(1)”、“①”标识，小四号宋体，行间距1.25倍。
(三) 表格
表格编序。论文中的表格应当统一编序(如：文经管“表1”、理工类“表1.1”)，采用方式应与插图和公式的编序方式统一。表序用阿拉伯数字，且必须连续，不得重复或跳跃。每个表格应拟表名，如：XXXXXX表。
表格导入。论文中凡导入表格时，均应使用类似“见表X所示”或“见表X.X所示”的导入语，不宜用“见下表所示”。表格导入语不宜直接用于论文各层级的标题中，如：“1.XXXXXX(详见表1或表1.1)”。
表序表题。表序和表题间空两格，置于表格上方，标为“表X XXXXXXX表”或“表X.X XXXXXXX表”，小四号宋体，加粗，居中。
表格设计。表格形式全文应当统一，可选用上下有线而左右无线的开口式表格、四边有线的封闭式表格或三线式表格等，设计上应当尽量简洁且排列整齐美观(如表内出现换行时，即可考虑取消页面设置定义的“间距”限制)。表格中各栏都应标注相应的计量单位，或者在表头靠右边注明相应的主要计量单位(如“计量单位：元”)，右缩进两格。
表内内容。表内文字或数字须上下对齐，相邻栏内的数值相同时，不能用“同上”、“同左”或其他类似用词，应一一重新填注。一般情况下，表内数据来源的交待用注释形式提供即可，若有特别需要时，也可于表底另设一段专列“资料来源：”项(首行缩进，小五号楷体，内容转行时则悬挂缩进两个空格)。一般情况下，表序、表题、表格与表底所附必须的“资料来源”项最好同页，若表格实在需要分页时，表格标题行应当重复。
表格运用。论文中凡运用表格数据时，均应使用“见表X所示” 或“见表X.X所示”的使用语，不宜用“见上表所示”。
(四) 插图
插图编序。论文中的插图要精选。图序方式应与表格和公式的编序方式统一。图序统一用阿拉伯数字(如：文经管“图1”、理工类“图1.1”)且必须连续，不得重复或跳跃。若全文仅有一个插图时，亦可在图题前加“附图”字样。毕业论文(设计)中的插图以及图中文字符号应打印，无法打印时一律用钢笔绘制和标出。
插图导入。论文中凡导入插图时，均应使用类似“见图X所示”或“见图X.X所示”的导入语，不宜用“见下图所示”。插图导入语不宜直接用于论文各层级标题中，如：“3.XXXXXX(详见图1或图1.1)”。
图序图名。插图的结构设计上应简洁且排列美观，线条之间的关系清楚(选用箭头)并尽量减少交叉。图序和图题置于插图下方，标为“图X XXXXXXX图”，小四号宋体，加粗，居中。若某插图由若干个分图所组成，则各分图，文经管用“图Xa”、“图Xb”、“图Xc”……，理工类用“图X.X (a)”、“图X.X (b)”、“图X.X (c)”……标出。插图内有关文字的字号可据需要适当调整。一般情况下，插图来源的交待用注释形式提供即可，若有特别需要时，也可于图序和图题下另设一段专列“资料来源：”项以及“图标说明项”(首行缩进，小五号楷体)。插图、图序、图名及必须的“资料来源”和“图标说明项”必须排于同一页内。
插图运用。凡在论文中运用插图资料时，均应使用“见图X所示” 或“见图X.X所示”的使用语，不宜用“见上图所示”。
(五) 公式
公式编序。论文中的公式应标注序号并加圆括号，序号一律用阿拉伯数字连续编序，编序方式与表格和插图统一，如：文经管“(式1)”、理工类“(式1.1)”。公式的序号“(式X或式X.X)”排在公式版面内容居中并靠右侧，且全文所有公式的右边页距应当相等(可统一右缩进两个字符处理)。
公式导入。论文中凡导入公式时，均应使用类似“见式X或式X.X所示”的导入语，不宜用“见下式所示”。公式导入语不宜直接用于论文各层级标题中，如：“3.XXXXXX(详见式1或式1.1)”。
公式格式。公式格式编排时，凡是数学类公式均应使用word软件或其它软件中附带的“公式编辑器”进行编辑，文本类公式亦可采用其它方法编辑。公式主体应当单列一行，居中，具体公式与表示序号的“(式X或式X.X)”之间不需要加虚线连接。
公式运用。论文中凡是运用公式时，或者是对公式的某值内涵进行解释时，均应采用“式X或式X.X中”的使用语，而不宜用“见上式”、 “上式中”。
数字年代标示。公历世纪、年代、年、月、日和时间均应采用阿拉伯数字，如“2000年”、“2007-03-18”和“20世纪50年代”等，但模糊的年代数可用汉字表示，如“二十世纪五六十年代”等。
数值标示。各种计数、计量以及确切的数字均采用阿拉伯数字，如“10位专家”和“30个项目”等，但模糊的数字须使用汉字，如“十多位专家”和“三四十个项目”等。数值的有效数字应全部写出，如“5%～8%”不能写成“5～8%”等。
数码标示。数码千分位使用空格(国际标准)，不得使用逗号(美国标准)，如“123456元”应写为“123 456元”，不宜写成“123，456元”。负数一律写成“-123”(负号用宋体)。两组以上的阿拉伯数字组之间如果没有计量单位，就不宜直接使用顿号，必须用逗号连接，如“三种产品的产量分别为200，250和300件”，但如果有计量单位时，则可使用顿号，如“三种产品的产量分别为200台、250套和300件”。
数区标示。数字和时间的区间不得使用连字符“-”或一字线“—”，而应使用“标点符号”中的波浪线“～”。如：“x的取值范围为0～30”不能写成“x的取值范围为0—30”，“论文写作时间为2001年11月28日～2002年5月28日”不能写成“论文写作时间为2001年11月28日—2002年5月28日”。但若仅表示年份区间可用连字符“-”(如：“2005-2006”)。参考文献页码的区间范围用英文状态下的连字符“-”表示，而不用中文中的一字线“—”与波浪线“～”。
(六) 其他
英文简称。论文中有关国际性组织的专有名词英文缩写首次出现时，要用中文写出全称，并在括号内注明英文全称及简写的英文大写字母符号组合，后文才能用英文简称。例如：“2001年，中国加入世界贸易组织(World Trade Organization，简称WTO)后……。根据WTO规则要求……”。
英文书写。英文按标准格式书写。
英文人名。注意区别外国人名中的分隔符(如马克•吐温)与英语中的缩写符(如A. C. Littleton)使用上的区别。如：卢卡•帕乔利(Luca Pacioli)、罗伯特•S. 卡普兰(Robert S. Kaplan)。
计量单位。计量单位的定义和使用方法按中华人民共和国国务院1984年2月27日发布的《中华人民共和国法定计量单位》及国家计量局的有关具体规定执行。
其他事项。其他未涉及的论文写作中的有关事项，可参照原国家技术监督局1987年发布的GB/7713-1987——《科学技术报告、学位论文和学术论文的编写格式》执行。
三、 毕业论文(设计)的打印要求
版面规格。毕业论文用A4纸，一般为纵向排版，单面打印，左边装订。
页面设置。正文版面设置基本限定值如下：页边距为上3cm、下2.5㎝、左2.5cm、右2cm;正文字体为小四号宋体;全部文本的基本行间距统一设为1.25倍(word软件中“格式——段落——多倍行距——设置值1.25”即可)，部分地方按本规范的特殊要求处理。
页脚设置。论文正文的页脚，从“导论”部分开始，直到“后记”部分为止，连续采用“1”、“2”、“3”……等阿拉伯数字顺序编号标示页码，左右各加一连字符“-”，小五号字，宋体，如“-1-”(可自动插入)，居中排列。此外，“作者声明”与“论文(设计)题目及署名”不设页脚，“中文摘要及关键词”、“外(英)文摘要及关键词”和“目录”的页脚设置要求均同正文，但各自起序，互不连续。
四、 毕业论文(设计)定稿的装订
定稿要求。毕业论文完成定稿后并经有关的审查程序合格后，若各项基本要素齐全且达到此规范基本要求的，方可用专用稿纸打印、单独装订成册上交。
装订顺序。毕业论文定稿的装订顺序如下：(1)毕业论文(设计)封面;(2)作者声明;(3)论文(设计)题目及署名;(4)中文摘要及关键词;(5)外(英)文摘要及关键词;(6)目录;(7)正文;(8)主要参考文献;(9)附录(非必选项);(10)后记(非必选项)。
附：本科毕业论文(设计)撰写简要参考格式示例
(理工类见末页)
本科毕业论文(设计)选题汇总表
系：(签字盖章) 专业：
指导教师 学历、职称 学生姓名 学号 毕业论文(设计)题目 备注
系或专业审核意见：
负责人：
年 月 日
本科毕业论文(设计)
开题报告书
题 目：
系 部：
专业年级：
姓 名： 学 号：
指导老师： 职 称：
二○○ 年 月 日
ylzzcom永利总站线路检测土建学院(本科)毕业论文(设计)开题报告书
学院(系)：
学生姓名 学号 专业年级、班 指导
教师
论文题目
3、本选题研究的主要内容及写作大纲
4、主要参考文献
5、完成措施及写作进度计划
指导教师对开题报告的意见
指导教师(签名)：
年 月 日
系(部)审核意见
1、通过; 2、完善后通过; 3、未通过
系(部)公章
年 月 日
注：此表由学生填写后，在规定时间内交指导教师
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本科毕业论文(设计)
论文题目 ：
姓名 ：
学号 ：
班级 ：
年级 ：
专业 ：
系部 ：
指导教师 ：
完成时间 ：
作者声明
本毕业论文(设计)是在导师的指导下由本人独立撰写完成的，没有剽窃、抄袭、造假等违反道德、学术规范和其他侵权行为。对本论文(设计)的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。因本毕业论文(设计)引起的法律结果完全由本人承担。
毕业论文(设计)成果归ylzzcom永利总站线路检测土建学院所有。
特此声明
作者专业 ： XXXXXX
作者学号 ： XXXXXX
作者签名 ： 刘XX(手写有效)
200X年 X 月XX日(手填时间)
资产证券化及其会计问题初探
刘XX
Pilot Study of Asset Securitization and Its Accounting Problems
Liu, Mou mou
200X年 X 月XX日
摘□□要
(选题动机与研究动态简要描述)
资产证券化融资方式是……。近年来，国内外学者围绕这一主题的研究成果甚丰……但与……有一定差距，特别是从会计角度分析更有许多问题值得研究。
(中心思想的概括性描述)
本文集中阐述了资产证券化的相关概念及内涵，围绕资产证券化实施可能引起的会计问题做了相应的分析……，剖析了……，讨论了……，就……提出了个人的看法，并预测了……。
(研究方法与研究内容简要描述)
本文系运用规范研究方法进行的专题研究。全文分X个部分：首先(第一部分)，是讨论了资产证券化的内涵、运作原理以及……其次(第二部分)，是从会计核算角度对其业务拓展及投资效益进行了分析……最后，是对资产证券化……做了展望与分析。
(作者文中创新观点的简要归纳)
本文主要创新体现在………
□□关键词：资产证券化;会计核算;效益
Abstract
Asset-backed securitization financing is … Recently the scholars all over the world have done much research on the subject and their research findings are extremely fruitful. However, there is a certain extent of difference between … and …In particular, great deals of issues are worth studying from the point of accounting.
The paper focuses on asset securitization and its related concept and connotation. It analyses accounting problems probably arising from putting asset securitization in practice and … is taken part. And it discusses …, puts forward the personal view based on … and forecasts…
The paper describes a special topic in the normative method of research. It is divided into … sections. First, the asset securitization’s connotation, operating principles and … are discussed. (The first part discusses the asset securitization’s connotation, operating principles and …) Second, its expanding business and investment income are analyzed according to accounting. Finally, it prospects and analyses … of asset securitization.
The main innovation in the paper is reflected in …
Key words: asset securitization; accounting; benefit
目□□录
引 论……………………………………………………………………………1
1□资产证券化的基本原理………………………………………………1
□□1.1资产证券化内涵与分类 ……………………………………………………………1
1.2资产证券化的交易特点……………………………………………………………X
1.3资产证券化的运作方式……………………………………………………………X
1.4 ……
…………
2□资产证券化所涉及的会计问题分析………………………………………X
□□2.1……
…………
结□语……………………………………………………………………………X
主要参考文献…………………………………………………………………X
附录、附图………………………………………………………………………X
附录1 XXXXXXXXXXXXXXXX…………………………………………………X
………
附图1 XXXXXXXXXXXXXXXX…………………………………………………X
………
引 论
资产证券化是近三十年来国际金融领域最为重要的金融创新之一。它最早出现在20世纪70年代的美国。1977年，美国投资银行家莱维斯•S. 瑞尼尔(Lewis S. Rabieri)首次使用了“资产证券化(Asset Securitization)”一词……。国内学者也已经开展了一些这方面的研究，其中有代表性的成果有……。笔者认为现有研究中，迫切需要解决的问题是……，但相应成果并不多见。本文试就资产证券化及其所引起的会计问题与考评方法作初步分析和探讨。
1 资产证券化的基本原理
1.1资产证券化的内涵与分类
1.1.1 资产证券化的内涵
有关资产证券化的内涵问题，国内研究中引用最多的是格顿(Gardener)的定义和所谓的一级证券化、二级证券化的分类，以及融资证券化和资产证券化的分类，但学者们的分类并不一致，比较有影响的是何小锋的分类方法。若按照标的资产分类，资产证券化主要包括资产支持证券(Asset-backed Securities，简称ABS)和抵押支持证券(Mortgage-backed Securities，简称MBS)。目前，在学界较受认可的定义是：“资产证券是指主要由现金流支持的，这个现金流是由一组应收账款或者其他金融资产构成的资产池(asset pool)提供的，并通过条款确保资产在一个限定的时间内转换成现金以及拥有必要的权力，这种证券也可以是由那些能够通过服务条款或者具有合适的分配程序给证券持有人提供收入的资产支持的证券。”
…………
(2)美国的资产证券化进程
据有关资料披露，1985年美国资产证券化市场发行总额8亿美元，1992年已达1 888亿，截止1992年底，已经累计发行2 050亿美元。至2006年底，其市场规模已经达到74 067亿美元，成为美国第一大债券市场，其中MBS占70%。
…………
1.3 资产证券化的运作方式
资产证券化是一种结构化融资方式，通过严谨、有效的交易结构来保证融资的成功。一个典型的资产证券化的过程包括三个主要交易主体：(1)发起人(服务人);(2)特设信托机构(special purpose vehicle，简称SPV即发行人);(3)投资者。(或……包括发起人(服务人)、特设信托机构(special purpose vehicle，简称SPV即发行人)和投资者三个主要交易主体)
投资银行把着三个交易的主体组织起来，构建一个严谨有效的交易机构……图1.1给出的是一个典型的ABS结构。
从图1.1可见，在以上基本交易结构的基础上，资产证券化的运作……
…………
尽管某些回购协议不能满足上表中所列出的所有条件，结论却是卖方保留了控制权(即卖方保留有效控制权不须满足上述所有条件)。另外，卖方的回购协议一般使卖方保留了控制权，其具体情况如表1.2所示。
表1.2 不同回购协议的性质比较表
回购协议的性质 转移的资产 卖方的会计处理
(假设另两个条件已满足) 备注
符合表1条件的回购协议 容易获得 融资
符合表1条件的回购协议 不容易获得 融资
不符合表1条件的回购协议 容易获得 销售 回购协议是远期的
不符合表1条件的回购协议 不容易获得 融资
2 资产证券化所涉及的会计问题分析
…………
…………
……不同融资方式对A公司资产负债表所产生的影响如表2.1所示。
表2.1 不同融资方式对资产负债结构改变情况对照表
融资方式
财务指标 未融资前 借债方式 发行股票 资产证券化
资产(万元) 100 120 120 100
负债(万元) 50 70 50 50
所有者权益(万元) 50 50 70 50
资产负债率(%) 50.00 58.30 40.70 50.00
从表2.1可见，采取资产证券化的方式……
…………
据有关资料披露，1992-2004年间，我国资本市场上国家股、法人股和流通股比例的变化较为明显，其结果如图2.1所示。
图2.1 上市公司股权结构变动示意图
从图2.1可以看出，自1992年以来流通股比例不断上升……。
…………
…………
……2005年与2006年中它们的有效值只是很小一部分，不符合两样本回归的要求，所以在进行Pearson相关性分析时未将其考虑在内。主观应计利润与各解释变量之间的关系如表2.1、表2.2所示。
表2.1 2005年主观应计利润与各解释变量之间的关系表
项目 2005年非主观应计利润 预测的2005年EPS 2005年权益乘数 2005年国有股持股比例 2005年高管持股比例
2005年非主观应计利润 Pearson相关性
显著性检验(双尾)
个数 1.000
1018 0.198**
0.000
1018 -0.073*
0.020
1018 -0.105**
0.000
1018 -0.207**
0.002
219
预测的2005年EPS Pearson相关性
显著性检验(双尾)
个数 0.198**
0.000
1018 1.000
1018 -0.011
0.735
1018 -0.055
0.078
1018 0.045
0.503
219
2005年权益乘数 Pearson相关性
显著性检验(双尾)
个数 -0.073*
0.020
1018 -0.011
0.735
1018 1.000
1018 -0.003
0.918
1018 0.068
0.319
219
2005年国有股持股比例 Pearson相关性
显著性检验(双尾)
个数 -0.105**
0.000
1018 -0.055
0.078
1018 -0.003
0.918
1018 1.000
1018 0.137*
0.043
219
2005年高管持股量平方和的对数 Pearson相关性
显著性检验(双尾)
个数 -0.207**
0.002
219 0.045
0.503
219 0.068
0.319
219 0.137*
0.043
219 1.000
219
**表示在1%水平上(双尾检验)相关关系显著
*表示在5%水平上(双尾检验)相关关系显著
资料来源：XXXXXXXXXXXXX……
表2.2 2006年主观应计利润与各解释变量之间的关系表
…………
从表2.1、表2.2结果可见，在2005-2006年间，……
…………
……使用相关指数的日收益率数据构建了一个类似看跌期权的公式，对月度内的这种看跌期权价值进行累计，评估每日市场时机把握产生的月度价值。其计算公式表达如下(见式2.1)：
(式2.1)
(式2.1)中， 表示每日由把握市场时机带来的单位基金资产增加值， 为月度， 为交易日……
…………
在进行投资评价时，其评价指标很多，市盈率是一个广泛采用的指标……其计算公式如(式2.2)所示。
市盈率(P/F) = 每股价格 × 100% (式2.2)
每股盈利(EPS)
据(式2.2)可计算……
…………
…………
结 语
通过本文的初步研究(综上所述)，得出的结论是……。可以预见……由于……未来的研究还可以在从……。
…………
(下一页)
主要参考文献
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…………
[15] ……
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(下一页)
附录、附图
附录一
XXXXXXXXXX
…………
(下一页，非必选项)
附图一
XXXXXXXXXX
…………
(下一页，非必选项)
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